一般企业的会计科目流转实例
假设公司为工业型生产企业,购买T6各模块,因一般企业的会计流程在家都比较清楚,写这个文档主要是希望给大家理清一下思路,让大家对企业流程有一个新的认识,希望对大家有所帮助.
下面请看实例(后面会列出具体在那一个模块填制凭证,因软件大家都操作得很熟练了,所以以处仅会列出会计科目供大家参考,有问题大家可以直接RTX或者UC我,谢谢)
1．2009年1月1日ABC公司三名股东存入500万入临时账户作为注册资金,注册企业.
借：银行存款 500
贷：实收资本――A 100
——B 200
——C 200 (总账填制)
2. 2009年1月1日,企业购入二手办公楼及生产车间各一栋,办公楼08年建立,原始价值100万元,已提折旧10万元,折旧年限10年,生产车间07年建立,原始价值50万元,已提折旧10万元折旧年限10年.
借:固定资产 150
贷:银行存款 130
累计折旧 20 (固定资产模块新增卡片,传递凭证至总账)
3.股东A提供个人专利技术至公司,价值100万元
借:无形资产 100
贷:实收资本—A 100 (总账填制)
4.企业采购原材料,收到采购发票A材料,A供应商4万元进项税6800元,B运输公司运费500元,
借:物资采购 4
应交税金—应交增值税—进项税额 0.68
贷:应付账款—A供应商 4.68 (应付模块,采购发票制单)
借:物资采购 0.0465
应交税金---应交增值税—进项税转出0.0035
贷:应付账款---B运输公司 0.05 (应付模块,采购发票制单)
借:原材料 4.0465
贷:物资采购 4.0465 (库存管理,采购入库单制单)
5.生产甲产品领用材料2万元
借:生产成本—直接材料 2
贷:原材料 2 (库存管理,材料出库单制单)
6.计提生产车间员工A工资3000元,管理人员B工资5000元.
借:管理费用 0.3
制造费用—工资 0.5
贷:应付工资 0.76
应交税金—应交个人所得税 0.04 (工资管理,工资分摊制单)
交纳所个人所得税:
借: 应交税金—应交个人所得税 0.04
贷:银行存款 0.04 (总账填制凭证)
7.计提固定资产折旧,办公用电脑1000元,生产车间机器2000元
借:管理费用 0.1
制造费用—折旧费 0.2
贷:累计折旧 0.3 (固定资产,计提折旧生成凭证)
8.结转本月生产产品的人工费及生产车间机器折旧费.
借:生产成本---直接人工 0.5
---制造费用(生产车间折旧费) 0.2
贷:制造费用---工资 0.5
--折旧费 0.2 (总账,填制凭证)
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